Amint azt a számviteli és adózási számviteli elhatárolás a büntetés késedelmes fizetés esetén a HÉA
Amint azt a számviteli és adózási számviteli elhatárolás a büntetés késedelmes fizetés esetén a HÉA
Figyelembe véve azt a kérdést, jött a következő következtetésre jut:
A felhalmozott késedelem miatti kötbérek megfizetése HÉA tükröződnie kell a betéti számla 99 „nyereség és veszteség” levelezésben számla 68 alszámla „Számítások a HÉA”.
Kiszámításánál a jövedelemadó nem tartalmazza a költség formájában szankciókat értékelték az adó késedelmes megfizetése (áfával).
Indoklás a következtetést:
Finom kell fizetni abban az esetben, és előírt módon Art. 75. Az adótörvény.
Így a szervezet joga, hogy válasszon a sorrendben a számviteli kezelése bizonyos típusú kiadásokat, amennyiben az ilyen végzés kifejezetten nem szerepel jog normákat.
Ebben az esetben, ha az összeg további adók összefüggésben lehet a korábbi időszakokban, a bírság összege és a szankciók nem vonatkoznak rájuk. Büntetések és kamatok elismert abban az időszakban, amikor a határozatot hozták, az ellenőrzési jelentést (vagy ítélet). Ennek megfelelően, a büntetések és szankciók is figyelembe kell venni, mint az előző évek veszteségeit.
Azonban egy listát a költségek, amelyek tulajdonítható egyéb költségeit szervezet, nyitva van (12. o. PBU 10/99). Formálisan, a szervezet segítségével teszik szankciók értékelték az adó késedelmes megfizetése, számla 91 „Egyéb bevétel és ráfordítás”.
Mindazonáltal, a mi véleményünk, hogy figyelembe vegyék a szankciók értékelték az adó késedelmes megfizetése, kell még használni a számla 99 „nyereség és veszteség”. A fenti vélemény alapja a következő.
Összhangban para. 15 PBU 10/99 egyéb költséget jóváírásra a nyereség és veszteség a szervezet, kivéve, ha a törvény vagy a számviteli szabályok megállapítása eltérő sorrendben.
Összhangban az oktatás az a terv alkalmazásának számlák pénzügyi és gazdasági tevékenység, amelyet jóváhagyott a magyar Pénzügyminisztérium megrendelése 31.10.2 000 N 94n - a jelentési évben miatt 99 „nyereség és veszteség” (Útmutató) együtt van rögzítve profit és veszteség a szokásos tevékenységek, beleértve járó összegek adóbírság.
Más szóval, az összeg elhatárolt szankciók figyelembe veszik a betéti számla 99 „nyereség és veszteség” levelezésben elszámolásának figyelembe adófizetés.
Így úgy véljük, hogy a következő bejegyzéseket kell nyilvántartást:
Tartozik 99 Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- felhalmozott késedelem miatti kötbérek megfizetése ÁFA;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Hitel 51
- visszafizetni adósságait büntetéseket a költségvetést.
Annak megállapítására, az adóalap jövedelemadó összhangban para. 2. Az Art. 270 Adó magyar kiadások nem tekinthetők felszámított kamat az adó késedelmes megfizetése miatt (áfával).
Ebben az esetben, amikor a fenti módszer számviteli ÁFA bírság felmerülő állandó és ideiglenes eltérések (azzal a 4. és 8. igénypont PBU 18/02 „számviteli adózott eredmény” a továbbiakban - .. PBU 18/02).
információ:
Ha a szervezet, hogy tükrözze a költségek kamatot fizet adót kezelhető fiók 91 „Egyéb bevétel és ráfordítás”, ebben az esetben, a számviteli felmerül állandó adókötelezettség, aminek meg kell jelennie a vezetékeket (7. bekezdés PBU 18/02.):
Tartozik 99 Credit 68 alszámla „Számítások jövedelemadót.”
A válasz elő:
Jogi szakértő tanácsadási szolgáltatás GARANT
könyvvizsgáló, a szakmai könyvelő Fedorova Liliya
Minőség-ellenőrzés a válasz:
Véleményező Jogi tanácsadás szolgáltatás GARANT
Monaco Olga könyvvizsgáló
Az anyag került elő alapján egyedi írásbeli tanácsot belül nyújtott szolgáltatás Jogi tanácsadás.