Adó buktatók egyéni vállalkozó
- Shestakova Ekaterina | Főigazgató „Aktuális Management”, Ph.D.
Sajnos, a vállalkozók várják nem csak a veszély formájában vállalati kockázatok veszélye kapcsolatok gátlástalan vállalkozók, non-fizetések az alkalmazottak, vagy hiányzik az új piacok, hanem az adó kockázatokat. Ezek kapcsolódnak az üzleti tevékenység és az egyéb körülmények, amelyekről üzletemberek néha nem veszik észre. Tekintsük a kockázatokat és veszélyeket részletesebben.
Regisztrálj egy egyéni vállalkozó
Az a tény, hogy a nyilvántartásba egyéni vállalkozó feltételezi adó kockázatokat. Képzeljünk el egy ilyen helyzetben. Ön dolgozott a cég, majd úgy döntött, hogy elhagyja „a szabadon lebegő”. De a többi szerződő újra nem regisztrált egyéni vállalkozó köt szerződést a szolgáltatások, munkák ugyanannál a munkáltatónál.
Xenia Timchenko. GSL Law Company ellenőr tanácsadó
Felhívjuk figyelmét, hogy megfelelően Art. 11, a Munka Törvénykönyve, ha a bírósági végzés megállapítható, hogy a szerződést a polgári jog ténylegesen szabályozza a munkaügyi kapcsolatok a munkavállaló és a munkáltató, akkor milyen típusú kapcsolat rendelkezéseinek munkajog alkalmazni.
Azonban ebben az esetben az egyes vállalkozó nem fizeti a személyi jövedelemadó és kifizeti a biztosítási díjak mérete csökkent.
Xenia Timchenko. GSL Law Company ellenőr tanácsadó
Az Art. 227 NK Magyarországon egyéni vállalkozó önállóan számítja ki és fizeti jövedelemadó egyének származó jövedelem üzleti tevékenységét. Azonban, abban az esetben a kapcsolási önkéntes alapon, összhangban fejezet 26.2 TC RF egyszerűsített adórendszer igénypont szerinti. 3. evőkanál. 346,11 adótörvény Magyarország előírt azok alóli mentesség adókötelezettségtől személyi jövedelem (kapott bevétel az üzleti tevékenység, kivéve a fizetendő adó alá tartozó bevételek adókulcsok által megállapított 2., 4. és 5. cikk. 224. adótörvény ).
Alkalmazása azonban kisebb mértékű járulékot és a hiba PIT figyelmeztetheti ellenőrök.
Az adóhatóság is tekinthető vállalkozó jövedelme a bérek. Sajnos, az adóhatóság és a bíróság egyetért.
De amikor az üzleti tevékenység valós és keretezve, nem beszélhetünk illegális adócsökkentés.
A korábbi alkalmazottja van, hogy ugyanúgy működnek, mint egy vállalkozó.
Annak elkerülése érdekében, viták bér helyett jutalom üzleti, először meg kell találni egy sor potenciális ügyfelek (egynél több), és megkötik a megfelelő megállapodásokat. Ezen túlmenően, a egyéni vállalkozó nem kell engedelmeskedni a szabályokat a belső munkaügyi szabályok a korábbi munkaadó. Ő viseli a költségeket tevékenységgel kapcsolatos, díjazásuk nem rögzítették, és attól függ, hogy a kötet munkák (szolgáltatások), akkor a szerződést a fizetett szolgáltatások (outsourcing), nem munkaszerződést. És persze, lehetetlen átvinni alkalmazottak vállalkozók tömegesen. Mert ha a korábbi alkalmazottak váltak tömegesen az egyéni vállalkozók, akkor beszélhetünk a fiktív jellege az üzleti tevékenységet.
Xenia Timchenko. GSL Law Company ellenőr tanácsadó
Meg kell figyelni, hogy a feltételeket a megállapodás egy polgári szerződés. Végtére is, akkor fontos szerepet játszanak abban a kérdésben átképző vele a munkaszerződést. Például a rendszeresség fizetési tart a kapcsolat, az anyag felelős vállalkozó, egy eljárás teljesítő művek, szolgáltatást nyújtó, amely a munkakörülmények az ügyfél a kötelezettséget, hogy megfeleljenek a belső munkaügyi szabályok, a munkaidő, stb
Önkéntes biztosítási díjak fizetése esetén átmeneti fogyatékosság
Egyéni vállalkozók gyakran meg akarják védeni magukat abban az esetben a fogyatékosság vagy a szülési szabadság.
Magyar Pénzügyminisztérium tisztázza, hogy szükség van a fizetési személyi jövedelemadó a következő. Az a tény, hogy a 217. cikk az adótörvény Magyarország előírt mentességet az adó a személyi jövedelem bizonyos típusú jövedelem. Összhangban n. 1 evőkanál. 217 NK Magyarország az adózás a személyi jövedelemadóról szóló adómentes juttatások vonatkozásában, kivéve az ideiglenes rokkantsági ellátások (beleértve a támogatás egy beteg gyermek), valamint egyéb juttatások és kifizetett a hatályos jogszabályok szerint. Ennek előnyeit nem adóköteles, a munkanélküli ellátások, anyasági ellátások.
Xenia Timchenko. GSL Law Company ellenőr tanácsadó
Szállítás adókulcs
Xenia Timchenko. GSL Law Company ellenőr tanácsadó
Regionális adók, amelyek magukban foglalják a gépjármű-adó (Art. 14 adótörvény), lényeges elemei az adó a következők (Art. 1. §. 3. Art. 12. Az adótörvény):
- fizetők körének objektum az adózás, az adóalap és a marginális adókulcs létrehozott adótörvény;
- adókulcsok, a rend és a fizetési feltételek az adó, az adójóváírás által létrehozott törvények az Orosz Föderáció.
Egyéni vállalkozó Krasznodar terület fizeti gépjárműadót az arány létrehozott jogi személyek. Adó tisztviselők kijelentették, hogy meg kell használni a magasabb arányok célja az egyének. Ennek megfelelően, tegye a kérelmet az adó megfizetése és az összeget a szankciókat. Az üzletember úgy gondolta, hogy nincs adóssága, és fellebbezett a Választottbíróság. Elmondása szerint, a helyi törvény diszkriminatív, amelyek különböző vámtarifák jogi személyek és magánszemélyek, köztük az egyéni vállalkozóknak. Az első fokon eljáró bíróság, elvesztette, mivel valóban, és a fellebbviteli bíróságok és a semmisségi példányok. Mindazonáltal az adózó nyújtott be kérelmet a Legfelsőbb Választottbíróság Magyarország és vereséget szenvedett.
A Bíróság hangsúlyozta, hogy méretének kiszámítása során a közlekedési adó ebben az esetben, feltéve, hogy a kérelmet az alacsonyabb adókulcs létrehozott jogi személyek. Vannak érvek adót fizetni a legalacsonyabb áron. A következtetés a bíróság lehetőséget ad a bizonyítása, hogy a nem egyetlen aránya az összes adófizetők ezt az adót elem tekinthető ismeretlen. Következésképpen az alkalmazandó kulcsok cikkében meghatározott 361 adótörvény, amely általában kisebb, mint a regionális.
Az átmenet egyetlen adó beszámított jövedelem
Az egységes adó számított jövedelmét az egyéni vállalkozók is problémákat okozhat. Például egy egyéni vállalkozó van jegyezve az adóhivatal teszi egy alkalmazás számára egy egyszerűsített adórendszer, és egy idő után kellett néznie, és azt mondják, hogy egy egyéni vállalkozó kell fizetni az adót formájában UTII.
Néha az ellenkező helyzet, amikor az ellenőrök megtámadta a legitimitását a használt egyetlen adó beszámított jövedelem. Tehát szükség van bizonyítani ártatlanságát a bíróság előtt. A kimenetele függ a jogszerűségét a használata egy adott rendszer.
Ebben az esetben az egyéni vállalkozó is menteni fizet meg UTII. Ez különösen igaz, az IP, amely jelentős összegű nyereséget. Betudni adó előnyös nem csak abban, hogy helyettesíti az adókat, kötelező az általános adórendszer (jövedelem, vagyon, értéknövelő), hanem az a tény, hogy a mérete nem függ a bevételek és ráfordítások az adófizetőknek.
Xenia Timchenko. GSL Law Company ellenőr tanácsadó
Az alkalmazható az egyszerűsített adórendszer
Szerencsétlen hiba az egyéni vállalkozó eshet a nem használható funkciókat egyszerűsített adórendszer. Alkalmazása után ez a különleges rendszerek szükséges kérelmet benyújtani az adóhatósághoz. Jogosulatlan használata a USN rossz, és az egyéni vállalkozó lehet értékelni alapján az összes adót adórendszer.
Meg kell jegyezni, hogy bekezdéssel összhangban. 2 evőkanál. 346,13 NK Magyarországon újonnan regisztrált IP jogosult alkalmazni az átmeneti az USN, öt napon belül a nyilvántartásba vétel időpontjától az adóhatósággal meghatározott kiadott bejegyzési igazolás szerint a második bekezdés n. 2, Art. 84. Az adótörvény. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó a jogot, hogy az egyszerűsített adózási rendszer beállításával a megjelölő bejelentés az adóhatósággal az igazolásban meghatározott.
Így mind a hazai és külföldi egyéni vállalkozók ösztönözni kell, hogy azonnal alkalmazza a kérelem az egyszerűsített adórendszer. Ez lehetővé teszi a menteni adók, és a viták elkerülése, amikor az IP engedély nélkül alkalmazandó preferenciális elbánás nélkül benyújtását.
Xenia Timchenko. GSL Law Company ellenőr tanácsadó
Felhívjuk figyelmét, hogy az egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszer, nem ismerik el fizetők a hozzáadottérték-adó, kivéve áfa fizetendő összhangban adótörvény Magyarországon az import áruk Magyarország területén és más területeken a joghatóságuk alá tartozó, valamint a HÉA fizetendő cikk szerint 174,1 NK-Magyarország (3. o., v. 346,11 RF). Ez a körülmény is befolyásolja a döntést az ügyfelek együttműködve a tulajdonos. Így például, a tervezett vevők alkalmazása az általános adórendszer, nem szívesen vásárolnak termékeket, munkák és szolgáltatások, anélkül, hogy a lehetőséget, hogy adólevonási.
Kockázatok az egyszerűsített rendszer alapján a szabadalom
Alkalmazása során az egyszerűsített rendszer az egyéni vállalkozó alapján a szabadalom adókockázatára merülhetnek fel, ha az IP elfelejt fizetni a szabadalom. Ebben az esetben az adóhatóság panaszt tenni egy egyéni vállalkozó megsérti a szabályokat a preferenciális és értékelni további adót az általános adórendszer.
Amennyiben az alkalmazási feltételek az egyszerűsített adózási rendszer alapján a szabadalom, valamint a nem-fizetés (részleges fizetés) egy harmadik értéket szabadalmi egyéni vállalkozó elveszíti a jogot, hogy az egyszerűsített adózási rendszer alapján a szabadalom az időszak, amely a szabadalmi kiadták.
Ez is lehet egy kockázatot, ha a egyéni vállalkozó akar jogát gyakorolhassa, és csökkenti a szabadalmi költségek összege a biztosítási díjak. Ha ez a 50% -os határértéket nem terjed ki. Ez következik a rendelkezések para. 3. Az Art. És 346,21 n. 10 st. 346.25.1 adótörvény. Ebből arra lehet következtetni, hogy az SP csökkentheti őket az érték a szabadalom. De mivel ő fizet egy harmadik frontot az elején, hogy csökken a maradék kétharmad.
Xenia Timchenko. GSL Law Company ellenőr tanácsadó
A hiányzó dokumentumokat a tevékenységek kezelését
Ha egy egyéni vállalkozó elmulasztja a dokumentumok, például nem gyűjtenek vállalkozók elsődleges dokumentumokat, akkor is vezethet negatív következményekkel jár. Így a költségek egy egyéni vállalkozó nem ismeri fel az adó felügyelőségnek.
A bírósági gyakorlat szó szerint tele van ilyen ítéleteket. Ezek a viták is megy a Legfelsőbb Választottbíróság az Orosz Föderáció. És, sajnos, a gyakorlatban is kiábrándító.
Ebben az összefüggésben az egyéni vállalkozók is ajánlatos, hogy figyelmes, hogy a primer dokumentumok, gyűjtsük össze az összes ügyfélnek. Elsődleges dokumentumok ugyanakkor alá kell írnia a jogosult személyek, a dokumentumokat kell a teljes nevét. Ugyancsak ajánlatos egy mappát, amelyben tárolni példányban meghatalmazást aláírni forrás dokumentumokat.
Xenia Timchenko. GSL Law Company ellenőr tanácsadó
1 bekezdés Art. 221 NK Magyarország előírja, hogy az egyéni vállalkozók kiszámításakor az adóalap a személyi jövedelemadó jogosultak a szakmai adólevonás összegének általuk ténylegesen termelt és dokumentált költségek közvetlenül kapcsolódó helyreállítási a bevétel tevékenységüket.
Ha az adózó nem tudja, hogy a dokumentum a kapcsolódó költségeket tevékenységet egyéni vállalkozók, szakmai adólevonás az arány 20% -a teljes összeg kapott bevétel üzleti tevékenységét. Az adóalapot meghatározó költségeket dokumentált, nem lehet figyelembe venni ugyanakkor, hogy a költségeket a vonatkozó szabványoknak.
az ajánlattevő kiválasztásában
Egyéni vállalkozók gyakran nem gondol a következményekkel, amikor kiválasztják a társaság. Mi tipikus helyzete. Egyéni vállalkozó kell gyorsan szállították, de az árut nem. Annak érdekében, hogy ne elrontani kapcsolatait az ügyfél, IP megkeresi az eladó a régióban, amely megvásárolja áruk. Ennek eredményeként a szerződéses kötelezettségeit a kivitelező elvégzi a egyéni vállalkozó, és mindenki boldog. Ahhoz azonban, hogy élvezni elején. Lehetőség van arra, hogy az adóhatóság elismeri, hogy egy egyéni vállalkozó nem bizonyította kellő gondossággal választja a vállalkozó.
Ebben az összefüggésben egy egyéni vállalkozó ajánlható legyen figyelmes, hogy a választás a vállalkozók. Kell kérni a vállalkozók alkotó dokumentumok igazolás adóbejelentkezési. Ha a vállalkozó végzi az engedélyezett tevékenység, meg kell kérni egy hitelesített másolatát az engedély. Ezen túlmenően, hogy biztosítani kell a hatóságnak, hogy írja alá a dokumentumot. Powers lehet megerősíteni egy meghatalmazást vagy határozat a kinevezés.
Ellenőrizze ügyfél állhat a következő alapvető lépéseket:
Xenia Timchenko. GSL Law Company ellenőr tanácsadó
Felvétele a szerződés bizonyos feltételek
Bármilyen egyéni vállalkozó érdekelt a profit növelésére, és gyakran nyújt az ügyfeleknek kedvezmények és bónuszok az értékesítés növelése céljából. Van azonban egy „de”.
Egyéni vállalkozók, alkalmazása az egyszerűsített adórendszer az objektum az adózás formájában jövedelem, nettó költségek, lehet venni a költségeket veszik figyelembe kiszámításakor fizetendő adó használatával összefüggésben az egyszerűsített adórendszer, a biztosítási díjak, hogy a vállalkozó az eladó fizeti az ügyfelek, ha bizonyos feltételek a szerződés, pontosabban, ha egy bizonyos mennyiségű vásárlások, valamint a kapcsolódó költségek az árat a kereslet ösztönzésére, - kedvezmények, bónuszok, prémium vásárlók.
1 bekezdés Art. 346,16 NK Magyarország listáját költségek figyelembe vett céljának meghatározásakor adózás adózók az egyszerűsített adórendszer. Ez a lista a kiadások zárva van.
Közben kétféleképpen lehet megkerülni ezt a tilalmat. Ezek alkalmazandó egyes predprinimateley- „uproschentsev” adóköteles a „bevétel”.
Először is, lehetséges, hogy csökkentsék az árat a jövőben áruszállításokról arányában szerzett-vevő bónusz. Sőt, annak összege nem növeli a költségeket és csökkenti a nyereséget. Ez nem történik változás az ár már eladott árukra és nem lesz probléma, tekintettel annak a költsége, és készen áll, hogy módosítsa a forrás dokumentumok a szállítást, és ezért az adóbevallások.
Másodszor, lehetséges, figyelembe véve az árcsökkentés, hogy megújítja a szállítási okmányok. Ebben az esetben a vevő túlfizetett összeget kell tekinteni, mint előleget. És amikor visszatér a fizetési szerint Magyarország TC (n. 1 evőkanál. 346,17) csökken a cég bevételeit alkalmazó speciális rendszer.
A hátrányok ez a rendszer a következő csoportokba sorolhatók.
Az első módszer akkor hasznos, amikor kapcsolatban használják azoknak az ügyfeleknek, akikkel együttműködést folytatni kell.
A második út maximalizálása biztonságos, de megköveteli a sok munka dokumentációt.
Összefoglalva, meg kell jegyezni, hogy egy egyéni vállalkozó, el tevékenységét, meg kell gondolni nem csak az üzleti haszon, hanem a potenciális veszélyeket is, amelyek miatt a sajátosságait az adójogszabályokat. Végtére is, mi a jó üzleti célra nem mindig támogatja az adóhatóság és a bíróság. Ezért mielőtt egy üzleti kell mérlegelni a kockázatokat alkalmazásának adórendszert és tranzakciók lebonyolítására, helyénvaló, hogy emlékezzen a vonatkozó adózási kockázatokat.