A termelés és a pénzügyi ciklus a vállalkozás - studopediya
Ábra 2.2.7.1 - Pénzügyi ciklus a vállalati
1) megszerzése vállalati nyersanyagok, az üzemanyag, az energia, képződése kíséri a számlák fizetendő szállítók.
2) Ennek következtében a gyártási folyamat a vállalkozás a végtermék, amely a boltokba kerül.
3) Ha a szállítmány és értékesítési késztermékek alakult vállalat egy ügyfél követelés.
4) Miután fizetés vásárlók a termékek (a követelések behajtása), a vállalat visszafizeti a szállítók kötelezettségek.
Így összhangban rendszerének pénzforgalom (ábra. 2.2.7.1) fizetendő tűnik, mint egy normál finanszírozási forrás működő tőke forgalom. Egy ilyen eljárás finanszírozásának jelenlegi szükségletek hívják spontán finanszírozás.
A termelési ciklus (PC) kezdődik kézhezvételét anyagok a raktárba a vállalkozás, véget ér a szállítás időpontjában a vevő a termékek, amelyek ezen anyagokból készült:
TMZ - alapanyagok készletek forgási periódus (napok)
tNZP - a forgalmi időszakban a munka folyamatban van (napokban)
TGP - időszakban a forgalom a késztermék (napokban)
Üzemi ciklus (AC) kezdődik kézhezvételét anyagok a raktárba a vállalat és a végeredménye kézhezvételét követően a fizetés az ügyfelek számára értékesített termékek:
TDZ - időtartam követelések napokban
Pénzügyi ciklus (FC) attól a pillanattól kezdve a kifizetés anyagbeszállítói (az adósság visszafizetése), és végül, amikor megkapja a pénzt az ügyfelektől szállított áruk (a követelések behajtása).
FC = + tpz TDZ - TKZ (20)
tpz - forgalma készletek (nyersanyagok készlete, WIP és késztermékek), napokban
TDZ - időtartam követelések napokban
TKZ - időtartam számlák zadolzhen
A pozitív pénzügyi ciklus érték azt jelzi, pénzhiány. Ez általában azt jelenti, hogy a fizetendő számlák a vállalkozás nem elégséges finanszírozását forgalma leltár és követelések, és a vállalati kell lennie, hogy a további pénzügyi fedezetét a hiány. Ezzel szemben, a negatív érték azt jelenti, hogy van egy pénzügyi ciklus átmenetileg kihasználatlan források.
Mivel az időtartama a működési ciklus hosszabb, mint a pénzügyi ciklus időtartama forgalma számlák fizetendő, a csökkentés a pénzügyi ciklus tipikusan magában csökken a működési ciklus, amely értékeli a pozitív trend.
Az időtartam pénzügyi ciklus befolyásolja:
· A hatálya a vállalkozás;
· Ipari tartozó vállalkozások;
· A tevékenységi kör a vállalkozás.
Csökkentve a pénzügyi ciklus elérése inkább csökkenti a forgalmat a működő tőke elemek minden szakaszában annak mozgását. A legfontosabb eszközt kezelni a pénzügyi ciklus, a koordináció és követelések.
Teszt kérdések:
1. Mi az a szerkezet működő tőke?
2. Milyen tényezők befolyásolják a mértéke a forgalom a működő tőke?
3. Melyek a meghatározására szolgáló módszerek a Társaság működő tőke igényeit?
4. Mi a lényege jegyrendszer? Milyen elemek normalizált működő tőke?
5. Milyen hatással van az értékelési készletek?
6. Mi a standard forgóeszköz folyamatban lévő munka?
7. Milyen az értékelési folyamatban lévő munka egységes és nem egységes kiadások növekedése?
8. Milyen mutatók hatékonyságának értékelése használata működő tőke a vállalkozás?
9. Mi a lényege abszolút és relatív felszabadulását működő tőke?
10. Mi a pénzügyi ciklus a vállalkozás?
11. Milyen tényezők befolyásolják időtartama a társaság pénzügyi ciklusban?